После регистрации компании собственникам и руководителям предстоит решить вопрос с выбором обслуживающего банка и системы налогообложения. Портал сравнения финансовых услуг Creditura.ru поможет выбрать кредитную организацию, где можно открыть расчетный счет для ООО на выгодных условиях. А чтобы определиться с налоговым режимом, нужно изучить все доступные варианты.
Налоговые режимы, доступные ООО в 2021 году
Принимая решение, какую систему налогообложения выбрать для ООО, необходимо учитывать специфику бизнеса компании. Руководство организации может рассматривать следующие режимы:
- УСН в вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы»;
- общий (ОРН);
- ЕСХН (единый сельхозналог).
«Вмененка» в 2021 году полностью отменена, и это нужно учитывать.
УСН
УСН предусматривает уплату единого налога вместо НДС и налога на прибыль организации. Применять ее могут относительно небольшие организации. Для ее использования должны соблюдаться следующие требования:
- суммарные доходы за год меньше 200 млн рублей;
- количество трудоустроенных в компании лиц меньше 130 человек;
- стоимость основных средств фирмы меньше 150 млн рублей;
- другие фирмы не входят в число учредителей ООО или их доля меньше 25 %;
- у компании нет филиалов.
Все требования к компании указаны с учетом изменений в НК РФ, внесенных Федеральным законом № 266-ФЗ от 31.07.2020. Не могут применять УСН производители товаров, облагаемых акцизами, МФО, ломбарды или компании, занимающиеся добычей полезных ископаемых, и т. п.
УСН «Доходы»
При уплате единого налога с суммы доходов ставка составит 6 %, если в компании работает до 100 человек и ее доходы не превышают 150 млн рублей в год, а в остальных случаях – 8 %. Субъекты РФ могут снижать их для отдельных категорий налогоплательщиков вплоть до 0 %.
Подходит данный режим налогообложения в следующих случаях:
- доходы компании превышают 40 % в объеме выручки;
- нет возможности подтверждать значительную часть расходов, например из-за отсутствия документов на аренду от физических лиц или по другим причинам.
Уплачивают налог по УСН ежеквартально авансовыми платежами. Его можно уменьшить на уплаченные страховые взносы, но только в пределах 50 %.
УСН «Доходы за вычетом расходов»
При выборе «упрощенки с прибыли» в бюджет перечисляют 15 % от разницы между доходами и расходами организации, если в ней работает до 100 человек и годовой доход меньше 150 млн рублей. В остальных случаях ставка налога выше – 20 %.
Регионы РФ могут вводить собственные (сниженные) ставки. Минимум они могут быть установлены на уровне 1 %.
Особенности режима:
- не все расходы можно учесть при расчете налогооблагаемой базы (например, нельзя «списать» стоимость подписок на газеты);
- если прибыли нет, налог все равно платят, но уже по ставке 1 %;
- платить налоги нужно поквартально, авансовыми платежами, но минимальный налог платят 1 раз в год.
Подходит налоговый режим, если по всем расходам можно получить необходимые подтверждающие документы и их доля превышает 60–80 % от выручки.
